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確認(rèn)過眼神，你是需要做個(gè)稅匯算的人

日期：2019-11-11　來源：代理記賬、財(cái)務(wù)代理

個(gè)人所得稅匯算清繳是個(gè)新鮮玩意，新個(gè)人所得稅法下，納稅人取得的綜合所得符合一定條件的，需要辦理匯算清繳。具體如下：

其實(shí)我們大多數(shù)人都是老老實(shí)實(shí)上班的工薪階層，在綜合所得的四大類（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）里面也僅僅只有一種所得，那就是工資薪金所得。

工資薪金平時(shí)公司在發(fā)放時(shí)候就預(yù)扣預(yù)繳了，我們都知道，2019年開始工資薪金實(shí)行的是累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)稅所得稅。

累計(jì)預(yù)扣法有個(gè)好處，就是每個(gè)月預(yù)扣個(gè)稅時(shí)候都是先把全年累積的個(gè)稅算出來后再減去前期已經(jīng)繳納的，剩下的再交。所以，正常情況下，如果你很單純的一直上班，公司每個(gè)月給你扣個(gè)稅，然后你的專項(xiàng)附加扣除也是及時(shí)填報(bào)享受了，那么你預(yù)扣的個(gè)稅和你年度應(yīng)該繳納的個(gè)稅應(yīng)該是一分不差的，這種情況下，你是不需要再做匯算清繳了。

但是，如果你有特殊情況導(dǎo)致你預(yù)繳的和累計(jì)算有差了，那么你就符合匯算清繳的情況，因?yàn)橛胁盍?，你就涉及退稅或者補(bǔ)稅。

一、

這樣說可能比較抽象，小編給大家舉個(gè)例子。

比如，1月發(fā)工資時(shí)候，由于很多人還沒搞懂如何通過APP采集專項(xiàng)附加扣除信息，所以一直未報(bào)專項(xiàng)附加，2月申報(bào)時(shí)候1月個(gè)稅時(shí)候當(dāng)然也沒扣，實(shí)際就預(yù)繳了個(gè)稅。等到2月份發(fā)工資時(shí)候員工才報(bào)專項(xiàng)附加，報(bào)了專項(xiàng)附加后，該員工就不應(yīng)該交個(gè)稅了，應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù)。那么這種情況下，1月多交的這部分就只有匯算清繳退了，這就是屬于申請(qǐng)退稅需要做匯算清繳的案例。

小編還是給你大家模擬一個(gè)場景，大家都喜歡看案例，確實(shí)，有案例更直觀。

小編2019年1月應(yīng)發(fā)工資是15000，按照應(yīng)發(fā)工資8%扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)、2%扣除醫(yī)療報(bào)銷、0.4%扣除失業(yè)保險(xiǎn)，12%扣除住房公積金，1月算個(gè)稅時(shí)候，小編尚未報(bào)送專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用

=15000-（1200+300+60+1800）-5000=6640

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6640*3%-0=199.20。

2月實(shí)際申報(bào)1月個(gè)稅時(shí)候，納稅的專項(xiàng)扣除信息還是沒報(bào)，下載專項(xiàng)扣除信息沒有，那么實(shí)際肯定也就是按照199.20的個(gè)稅扣繳申報(bào)了。

2月份申報(bào)期結(jié)束后，小編就把自己的專項(xiàng)附加扣除信息錄入申報(bào)了，有子女教育、房貸和贍養(yǎng)老人三項(xiàng)，共計(jì)每月4000。

假設(shè)小編2019年2月應(yīng)發(fā)工資也是15000。那么我們來算2月應(yīng)該預(yù)扣的個(gè)稅。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用

=15000*2-3360*2-4000*2-5000*2=5280

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5280*3%-0=158.40.

第三步、算當(dāng)期應(yīng)交個(gè)稅。

減去累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，158.40-199.20=-40.8。

這里我們看到就是一個(gè)負(fù)數(shù)，如果到12月份，小編的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額一直是負(fù)數(shù)，那么很顯然，1月份多交的需要退稅，我需要做匯算清繳。

很多人可能會(huì)很擔(dān)心，我咋知道我是否要退稅？

我又不是會(huì)計(jì)，我也不會(huì)算個(gè)稅，還不是你們會(huì)計(jì)說了算，其實(shí)小編覺得這個(gè)并不用太擔(dān)心，因?yàn)槎悇?wù)局的系統(tǒng)是收集了你的申報(bào)詳細(xì)信息的，你的收入額，扣除項(xiàng)目，已預(yù)交的稅額等等，到時(shí)候可能我們只需要登錄個(gè)人APP或者網(wǎng)上，點(diǎn)擊匯算，系統(tǒng)自動(dòng)就會(huì)幫你算出你應(yīng)該退的個(gè)稅，然后你只需要確認(rèn)后就能完成，當(dāng)然，如果你懂點(diǎn)個(gè)稅算法更好了，這樣如果你有疑問還可以自己核實(shí)一下。

二、

最近流行一個(gè)詞語，叫副業(yè)剛需，簡單的說就是我們現(xiàn)在光靠工資收入生活太難了，所以很多人覺得副業(yè)是一種剛需，是必須要做的，不管你做什么，開滴滴、送外賣、做自媒體，總之你都有自己的plan B。

我是贊成與鼓勵(lì)有條件的人做一兩份副業(yè)的，一方面可以提高收入，改善生活品質(zhì)；另一方面，長期從事單一的職業(yè)會(huì)讓自己陷入圍城之中，而有了副業(yè)的刺激，則可以強(qiáng)迫自己接觸新鮮事物，保持對(duì)世界足夠的敏感。此外，有了Plan B，在激烈的職場競爭中，你也能更有底氣堅(jiān)持自己的想法，而這有時(shí)候恰恰是把主業(yè)做得更好的關(guān)鍵。

副業(yè)往往都是一種獨(dú)立的勞務(wù)，這種情況下你取得的所得也是需要繳納個(gè)人所得稅的，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得稅，也是平時(shí)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳，但是勞務(wù)報(bào)酬也屬于綜合所得的一部分，所以滿足條件也是需要做匯算清繳的。

大毛是小編的朋友，本身是一個(gè)設(shè)計(jì)師，平時(shí)朝九晚五的上著班，拿著吃不飽餓不死的工資，日子倒也是逍遙自在。

自從去年家里帶了二寶，經(jīng)濟(jì)壓力一下就大了起來，大毛媳婦首先坐不住了，每天都在想著怎么賺的奶粉錢，微商無疑是首選，但是做微商談何容易，現(xiàn)在朋友圈一打開，微商遍地開花，能掙點(diǎn)錢也著實(shí)不易。

看著媳婦都如此努力，大毛心里也不是滋味，想想自己再怎么也有一技之長，以前礙于情面，也沒去求誰攬私活，甚至有些朋友同學(xué)讓付費(fèi)讓他做做設(shè)計(jì)他都以忙為由推脫了，而現(xiàn)在是必須主動(dòng)承擔(dān)起掙奶粉錢的重任了。

其實(shí)憑本事掙錢并不是什么丟人的事情，大毛想通了后很快就接到了一個(gè)設(shè)計(jì)的活，6000塊錢，半個(gè)月就給別人弄好了，也驗(yàn)收通過了，對(duì)方財(cái)務(wù)實(shí)際給大家支付了5067.96。

因?yàn)轭A(yù)扣了勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅。

(6000/1.03)×（1－20%）*20%=932.04元

新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得和以前大不同了。原勞務(wù)報(bào)酬稅目取消，并入綜合所得，原勞務(wù)報(bào)酬稅率取消，按綜合所得稅率。也就是說其實(shí)勞務(wù)報(bào)酬自2019年開始和工資薪金的個(gè)稅是一樣的算法。

但是勞務(wù)報(bào)酬在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，其扣繳方法還是沿用的以前的勞務(wù)報(bào)酬算法。

如果是2019年以前，大毛取得這筆收入個(gè)人所得稅扣繳就是實(shí)際繳納了，那就是

(6000/1.03)×（1－20%）*20%=932.04元

但是2019年后，大毛只是在平時(shí)預(yù)繳932.04。

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝(6000/1.03)×（1－20%）＝4660.19元

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝4660.19×20%＝932.04元

而匯算的時(shí)候，大毛需要把這筆勞務(wù)報(bào)酬和自己取得的其他綜合所得合并一起再算一次個(gè)人所得稅。

比如大毛在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無其他扣除。另外，2019年6月取得這筆勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。

那么大毛2019一共應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？我們來算一下。

年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入

＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19

*勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額

綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除

＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）

＝13780.19元

全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝13780.19×3%＝413.41元

其中前面勞務(wù)報(bào)酬預(yù)繳了932.04元個(gè)人所得稅。

工資薪金預(yù)繳了273.6的個(gè)人所得稅

具體算法如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120

累計(jì)預(yù)扣稅額=9120*3%=273.6

所以，大毛個(gè)稅所得稅匯算時(shí)候還需要退稅

=413.41-（273.6+932.04）=792.23。

所以你看，其實(shí)大毛要做匯算清繳，不僅是因?yàn)樗麧M足取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元，更滿足了申請(qǐng)退稅的情況，所以大毛需要做匯算清繳且不得放棄。

那么，你是需要做匯算的人嗎？

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