1. 計提工資：  

借：管理費用-工資                        

      銷售費用-工資                             

      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資        

2. 個稅代扣代繳：   

借：應(yīng)付職工薪酬-工資                  

     貸：應(yīng)交稅費-個稅                   

3. 計提社保：  

 借：管理費用-社保                   

      貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

4. 固定資產(chǎn)計提折舊：   

借：管理費用-折舊費              

     貸：累計折舊    

5. 無形資產(chǎn)攤銷：   

借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷           

     貸：累計攤銷-財務(wù)軟件

6. 長期待攤費用攤銷：  

借：管理費用-租賃費             

     貸：長期待攤費用-租賃費

7. 預付賬款的攤銷：  

借：管理費用-租賃費                

     貸：預付賬款-租賃費    

8. 計提當月應(yīng)交未交的增值稅：   

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）           

     貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅  

9. 結(jié)轉(zhuǎn)當月多交的增值稅    

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅            

     貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

10. 計提當月附加稅：    

借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅         

      稅金及附加-教育費附加         

      稅金及附加-地方教育附加           

      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

           應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

           應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加 

11. 計提企業(yè)所得稅：     

借：所得稅費用       

     貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

12. 計提借款利息：     

借：財務(wù)費用-利息支出       

     貸：應(yīng)付利息   

13. 計提職工教育經(jīng)費：    

借：管理費用-職工教育經(jīng)費

     貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

14. 計提工會經(jīng)費：   

借：管理費用-工會經(jīng)費                   

     貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

15. 計提殘保金：    

借：管理費用-殘保金                  

      貸：其他應(yīng)付款-殘保金

16. 期末損收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)    

借：主營業(yè)務(wù)收入          

      其他業(yè)務(wù)收入          

      營業(yè)外收入               

      貸：本年利潤

17. 費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)    

借：本年利潤              

     貸：主營業(yè)務(wù)成本       

           其他業(yè)務(wù)成本          

           營業(yè)外支出        

           管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、稅金及附加等

18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：   

借：本年利潤             

     貸：利潤分配-未分配利潤    

          或者反分錄

19. 年末計提盈余公積：    

借：利潤分配-提取法定盈余公積

      利潤分配-提取任意盈余公積

      貸：盈余公積-法定盈余公積

           盈余公積-任意盈余公積    

20. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤      

     貸：利潤分配-提取法定盈余公積     

           利潤分配-提取任意盈余公積

21. 年末計提分紅

借：利潤分配-提取應(yīng)付股利

     貸：應(yīng)付股利-自然人股東